汇算清缴补缴的企业所得税怎么做账 本文已影响 6.84K人 1、汇算清缴后需要补缴企业所得税时:借:以前年度损益调整;贷:应交税费——应交所得税。补缴所得税时:借:应交税费——应交所得税;贷:银行存款。2、汇算清缴后需要退回企业所得税时:借:以前年度损益调整(红字);贷:应交税费——应交所得税(红字)。收到所得税时:借:银行存款;贷:应交税费——应交所得税。 企业汇算清缴后需要补缴或退回企业所得税,应当通过以前年度损益调整科目以及应交税费相关二级科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。